На три года увеличен срок списания дебиторской задолженности.

Автор: | 10.05.2018

Если по какой-то причине компания вовремя не списала просроченную дебиторскую задолженность, сделайте это в текущем периоде (письмо Верховного суда от 11.04.2018 № СА-4-7/6940).

Верховным судом была рассмотрена ситуация, когда при проверке налоговые органы решили, что компания неправомерно включила дебиторскую задолженность в расходы, соответственно была начислена недоимка, пени и штраф. По мнению инспекторов, списать задолженность нужно было в том периоде, когда прошел трехлетний срок давности. А бухгалтер сделал это позже. Для списания задолженности теперь надо было подать уточненку.

Своевременно не списав такую задолженность, компания завысила налог на прибыль. А такие ошибки можно исправлять в текущем периоде без уточненки (п. 1 ст. 54 НК). При условии, что компания списывает старые расходы не более чем трехлетней давности (определение Верховного суда от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988).

Если вы списываете дебиторскую позже, чем нужно, проверьте, выполняется ли еще два условия. Первое — в том периоде, в котором прошел срок давности, компания показала прибыль. Второе — в текущем периоде, когда компания исправляет ошибку, она тоже получила прибыль (письмо Минфина от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766). В декларации дебиторскую задолженность отразите в строках 400—403 приложения № 2 к листу 02.

Подробная информация по ссылке: http://coul71.ru/uslugi1-1.php

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *